Kredyt w rachunku bieżącym

Rachunek bieżący jest to rachunek, na którym każdego dnia przeprowadzane są operacje bankowe wynikające z funkcjonowania przedsiębiorstwa danej jednostki.

 

Służy do katalogowania wpływów zwiększających wartość rachunku, np. otrzymanych kredytów, pożyczek, z tytułu przelewów własnych, przelewów należności. Drugim zadaniem jest ewidencja wypłat z konta, np. środków pieniężnych, rozliczeń związanych ze spłatą kredytu, zobowiązań, opłaceniu podatku, wynagrodzeń pracowniczych, składek oraz innych transakcji obciążających rachunek. Czynności te związane są z opłatami i prowizją, które to bank pobiera w zamian za prowadzenie rachunku bieżącego.

Kredyt w rachunku bieżącym należy do grupy kredytów krótkoterminowych, udzielany, jako kredyt odnawialny na okres do jednego roku. Jest on wykorzystywany do dokonywania płatności obciążających rachunek bieżący, natomiast wywiązanie się z niego następuje po zaksięgowaniu pierwszych wpływów na rachunku.

            Występują dwa rodzaje kredytów w rachunku bieżącym:

·                - kredyt płatniczy,

·                - kredyt otwarty.     
    Kredyt płatniczy nazywany także kasowym lub przejściowym wykorzystywany jest, gdy środki na rachunku bieżącym zostaną wyczerpane, ponieważ należności wpływają z opóźnieniem, co wiąże się z przejściowym zachwianiem płynności gotówkowej na rachunku. W celu wywiązania się z bieżących płatności przedsiębiorca nie musi każdorazowo kierować sprawy do banku. Wystarczy jednorazowe zawarcie umowy między kredytobiorcą a kredytodawcą. Dodatkowym plusem jest brak odgórnego terminu zawarcia umowy. Kredyt przejściowy służy głównie do zabezpieczenia przedsiębiorcy przed krótkookresowym brakiem płynności gotówkowej, wiążący się np. ze spłatą podatku lub opłaceniem dostawców.

            Drugim rodzajem kredytu w rachunku bieżącym jest kredyt otwarty. Jest to kredyt krótkoterminowy z możliwością odnowy, zawierany przy użyciu oddzielnej umowy, na okres do jednego roku. Umowa ta opiera się na zapłaceniu przez bank dokumentów płatniczych wystawionych przez upoważnionego do wystawiania poleceń zapłaty kredytobiorcy banku. Spłata kredytu przebiega tak samo, jak w przypadku kredytu płatniczego i zostaje ona pobierana z wpływów, które zostaną zaksięgowane na rachunku bieżącym.

---

1. Chynał H., Kredyty bankowe i inne formy finansowania, Warszawa 2008

2. Dobosiewicz Z., Kredyty i gwarancje bankowe, Warszawa 2007

3. Dębski W., Rynek finansowy i jego mechanizmy. Podstawy teorii i praktyki, Warszawa 2005