Rachunek bieżący jest to rachunek, na którym każdego dnia przeprowadzane są operacje bankowe wynikające z funkcjonowania przedsiębiorstwa danej jednostki.
Służy do katalogowania wpływów zwiększających wartość rachunku, np.
otrzymanych kredytów, pożyczek, z tytułu przelewów własnych, przelewów
należności. Drugim zadaniem jest ewidencja wypłat z konta, np. środków
pieniężnych, rozliczeń związanych ze spłatą kredytu, zobowiązań, opłaceniu
podatku, wynagrodzeń pracowniczych, składek oraz innych transakcji obciążających
rachunek. Czynności te związane są z opłatami i prowizją, które to bank pobiera w zamian za
prowadzenie rachunku bieżącego.
Kredyt w rachunku
bieżącym należy do grupy kredytów krótkoterminowych, udzielany, jako kredyt
odnawialny na okres do jednego roku. Jest on wykorzystywany do dokonywania
płatności obciążających rachunek bieżący, natomiast wywiązanie się z niego następuje po zaksięgowaniu pierwszych wpływów na rachunku.
Występują
dwa rodzaje kredytów w rachunku bieżącym:
·
- kredyt płatniczy,
· - kredyt otwarty.